利润表分析案例ppt 某公司的利润表分析怎么写

昭棠笔记 2022-11-27

除了同类型分析,还有一些其他的财务分析方法。

例如,比率分析和现金流分析是财务分析中非常重要的部分。

比率分析?是什么

当原始报表数据不能完全描述企业情况时,企业需要在这些原始财务数据之间做一些加减乘除运算,计算得到的新数据称为“比率”。

常用的比率有哪些?

先说企业最关心的利润。

从利润表中,刚成立一年的公司可以清楚地看到其毛利和净利润,分别为1200万元和520万元。

看到这个数字,企业老板傻眼了。这是怎么发生的?

你自己的公司收入多还是少?

如果吉姆沃尔顿看到沃尔玛净利润500万元的财务报表,他会怒不可遏;

但是,如果小区小卖部一年的净利润达到500万元,那小老板一定是疯了。

这家新公司的盈利能力如何?

在用比率分析盈利能力的过程中,首先要把数据变成比率,

比如毛利折算成毛利率,净利润折算成净利润率。

毛利率是毛利除以收入的比值,净利润率是净利润除以收入的比值。

毛利率(Gross  Margin):毛利与销售收入(或营业收入)的百分比,其中毛利是营业收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。

因此,这个新公司的毛利率可以通过1200万元除以4300万元得到,也就是28%;

这个新公司的净利润率也可以用520万元除以4300万元,也就是12%。

净利润率(Net  Profit  Margin):又称销售净利率,是反映公司盈利能力的一项重要指标,是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率。

企业的净利润率越高,说明企业在从营业收入向利润转化的过程中亏损较少,更多的收入可以转化为利润,所以企业一定是好企业。

因此,净利润率是一个与效益.相关的概念

所以,你每卖100元起的产品,就能从中得到12元。这是多还是少?

在12%的净利润率不变的前提下,虽然卖100元产品的企业只能赚12元,但卖100亿产品的企业可以拿到12亿。

所以,判断一个公司的盈利能力,首先要知道这个公司能卖出的产品值多少钱。

众所周知,无论企业从事何种经济活动,都可以抽象为一个从现金到现金的循环:

随着企业的正常经营,企业股东投入的资本转化为各种资本

产形式;

随着企业售出产品,企业最终又通过这些资产赚到了钱。

在上述的循环中,每转一圈,企业就会卖出一批产品,获得一笔收入。

那么在一年之内,企业的资产一共转了多少圈呢?

由此,我们获得了一个新的比率,即周转率,确切地说是总资产的周转率。

在同样的时间里,总资产的周转率越高,完成上述循环的次数越多,赚的钱也就越多。

因此,总资产的周转率是一个与效率有关的概念。

判断一家企业的盈利能力如何,不仅要立足于效益,更要立足于效率。

如果满脑子只有毛利率、净利润率这样的效益因素显然是不够的,还必须要牢记周转率这样的效率因素,这样才能对企业的利润有一个全面的考量。

或许,我们还可以用另一种方式来衡量企业的盈利能力:

投入了多少,最终又获得了多少。

因此,用净利润除以总资产,也便得到了一个新的比率——总资产报酬率

它可以被拿来衡量投资所获得的回报:

在总资产一定的前提下,总资产报酬率高,利润高;总资产报酬率低,利润低。

即效率×效益=总资产报酬率,效率、效益和投资回报之间的关系一目了然。

无论是效率还是效益发生改变,都将影响企业的投资回报。

总资产报酬率(Return on Assets):又称总资产利润率、总资产回报率、资产总额利润率,英文缩写ROA,用以评价企业运用全部资产的总体获利能力。

从资产负债表左边的概念来说,总资产报酬率反映企业整体的投资回报;

从资产负债表右边的概念来说,由于总资产等于负债与股东权益的和,

所以总资产报酬率是股东和债权人综合的投资回报。

此外,用净利润除以股东权益,股东们就会对自己的投资回报了然于胸。

净利润是股东投资所获得的回报,股东权益是股东自己的投资,二者相除得到的就是股东权益报酬率

但实际上,会计们并不把它称作股东权益报酬率,而把它叫作净资产报酬率

因为“股东权益=总资产-负债”,而股东权益也被称作净资产,即净剩下来归股东所有的资产,可见把股东权益报酬率称为净资产报酬率一点也不奇怪。

投资回报率(Return on Investment):英文缩写ROI,通过投资而应返回的价值,企业从一项投资性商业活动的投资中得到的经济回报。

净资产收益率(Return on Equity):又称净资产利润率,英文缩写ROE,指利润额与平均股东权益的比值。该指标越高,说明给股东(所有者)带来的收益越高;该指标越低,说明企业股东(所有者)的获利能力越弱。该指标体现了自有资本获得净收益的能力。